“個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益 。”人力資源社會保障部近日發(fā)布的一則政策信息引發(fā)社會廣泛關(guān)注。相關(guān)政策該如何理解？這是否意味著大家領(lǐng)取養(yǎng)老金都要繳3%個稅？

此“金”非彼“金”，退休后領(lǐng)的基本養(yǎng)老金無需繳個稅

首先需明確，我們通常所說的養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金不是一回事。

我們通常所說的養(yǎng)老金，屬于國家的基本養(yǎng)老保險制度，是參保的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民到達法定退休年齡并滿足繳費年限等條件后，能按月領(lǐng)取的養(yǎng)老錢。

個人養(yǎng)老金，是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的制度，2022年才開始實施。個人可以到特定賬戶存一筆錢，每年不超過12000元，作為基本養(yǎng)老保險的補充，到退休時再多一個養(yǎng)老金來源。

從稅收的角度看，基本養(yǎng)老金不繳稅。根據(jù)個人所得稅法，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅。

北京市稅務(wù)局12366納稅繳費服務(wù)熱線工作人員也明確回應(yīng)，大家退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，也就是大家所說的退休金，無需繳納個人所得稅。因此，大家不必擔心退休后到手的基本養(yǎng)老金會“縮水”。

個人養(yǎng)老金繳3%個稅并非新政，已實施三年多

與基本養(yǎng)老金免稅不同，個人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時需繳納3%的個人所得稅。不過，這并不是一項新政策。按照財政部、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布的公告，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

也就是說，在繳費時，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，暫時不用繳納個稅，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。參加人使用“個人所得稅”App掃描繳費憑證上的二維碼就可申報扣除。

“個人養(yǎng)老金在中間年份產(chǎn)生投資收益時，也暫時不用繳納個稅，直至最終領(lǐng)取時才繳納。而且，在稅率方面，個稅稅率有3%至45%七檔超額累進稅率，但個人養(yǎng)老金適用最低一檔3%的稅率，體現(xiàn)了政策的優(yōu)惠和支持。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室主任何代欣說。

何代欣表示，為了兼顧激勵與公平，避免部分人借此避稅、享受過多優(yōu)惠，因此目前對個人養(yǎng)老金給出每年12000元限額要求。從國際上看，相關(guān)國家個人退休賬戶制度也設(shè)置了年繳納金額的上限。

對不同收入群體，個人養(yǎng)老金的利好程度不同

不少人疑惑，個人養(yǎng)老金雖然在購買時享受了稅收優(yōu)惠，但領(lǐng)取時還要按照3%計稅。這“一進一出”，還劃算嗎？專家表示，個人養(yǎng)老金對不同收入群體的影響不盡相同。

以34歲、稅前年收入約20萬元的參加人為例，對應(yīng)的個稅邊際稅率為10%。考慮到最后領(lǐng)取要繳3%個稅，每年如果存12000元，不算買產(chǎn)品的收益，大概能賺800多元。收入越高、個稅稅率越高，購買個人養(yǎng)老金會越劃算。對于低收入群體來說，如果工資還沒達到每月5000元的個稅起征點，參與個人養(yǎng)老金計劃可能就不一定劃算。

記者注意到，目前各大銀行App都有專門的個人養(yǎng)老金“計算器”，大家可以根據(jù)自己的收入情況進行測算。除了節(jié)稅和繳稅之間的差價，如果購買金融產(chǎn)品得當，參加人還能獲得長期投資收益。

數(shù)據(jù)顯示，截至去年11月末，我國個人養(yǎng)老金開戶人數(shù)突破7000萬人，以30至40歲的參加者居多，也有一些臨近退休年齡開戶繳費的。

據(jù)記者了解，人力資源社會保障部正在會同有關(guān)部門研究制定個人養(yǎng)老金相關(guān)支持政策，進一步增強個人養(yǎng)老金制度的吸引力，引導更多具備條件的群眾參加進來，讓老年生活更有保障。