未來全國的發(fā)票信息將形成完整的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，當初誰消費了什么商品或服務的發(fā)票用在了哪個單位的報銷或抵扣上，將形成完整的信息鏈條，有助于防范亂報銷、亂抵扣現(xiàn)象，打擊虛開發(fā)票和假發(fā)票。

消費者在商場超市購物開具發(fā)票時將出現(xiàn)重大變化，以往商家通常歸類開具的“食品”、“辦公用品”、“禮品”、“日用品”這種大類項目將不再使用，取而代之的是具體購物的明細。北京青年報記者近日在采訪中了解到，這項規(guī)定目前已經(jīng)陸續(xù)開始實施，有的商家已經(jīng)調(diào)整完了開票系統(tǒng)，開始執(zhí)行新的規(guī)定，沒有調(diào)整的商家也表示“快了”。此外，以往在開具增值稅普通發(fā)票時，對于購物方的稅號、電話等基本信息可填可不填，今后這些項目也必須填寫完整、正確。

調(diào)查：部分超市已經(jīng)不能開具“食品”

“今后買東西不能再開‘食品’、‘日用品’、‘辦公用品’、‘禮品’、‘勞保用品’這種大類別，必須按照明細如實填寫。”昨天有稅務人士向北青報記者確認，其實銷售發(fā)票內(nèi)容應該按照實際銷售情況如實開具并不是新規(guī)定，但之前人們購物時往往可以按照食品、辦公用品這種大類開具，這就造成了一些違規(guī)空間，比如商場同時銷售各種商品，可以開具多種大類的發(fā)票，有人可能會買了食品而要求開成辦公用品到單位報銷，其實是與實際交易不符的。而根據(jù)規(guī)定，今后即便確實是購買了辦公用品，也不能再按這種大類開具發(fā)票，而是要細化到購物明細。比如在商場買了幾支鉛筆，那么發(fā)票上必須把商品名稱、型號都打印出來。

北青報記者在采訪中了解到，目前北京大多數(shù)商場超市依然還可以開具以大類劃分的發(fā)票，但他們也表示“很快就會改了”。此外，對于一些發(fā)行購物卡等儲值類預付費卡的商家開具這類“卡”的發(fā)票也有了明確規(guī)定。所有預付費的儲值卡都將明確開具為“預付費卡”項目，即便餐飲儲值卡日后的確是用于餐飲也不能直接開成“餐飲”。

追訪：發(fā)票必須填寫買方稅務信息

根據(jù)我國針對增值稅發(fā)票的有關規(guī)定，從今年7月1日開始，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，也應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。這意味著今后在開具發(fā)票時，商家就會主動向你索要單位的稅務信息，因此購物者需要自己提前備好這些信息。

根據(jù)稅法規(guī)定，開票日期在7月1日之后的發(fā)票如果沒有填寫這些信息屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得再作為稅收憑證計稅、退稅、抵免等。當然需要強調(diào)的是，這項規(guī)定只針對買方是企業(yè)的，對于以個人或者政府機構、事業(yè)單位中的非企業(yè)單位為抬頭的發(fā)票就不需要填寫這些信息了。

關注：開個人抬頭發(fā)票無需提供個人信息

由于填寫單位的稅務信息相對比較復雜，而以個人名義開具發(fā)票就沒這么多事，那能不能在發(fā)票上直接填寫單位員工個人的名字使用呢？對此，北京市國稅局的相關人士表示，對于個人抬頭的票據(jù)，只要是真實、合法、有效的憑據(jù)，就可以在稅前扣除，除非稅法有特殊規(guī)定的。但對于個別商家提出的開具個人抬頭的發(fā)票需要提供身份證號等個人信息的要求，消費者是可以拒絕的，稅法規(guī)定中沒有這一要求。

目前符合規(guī)范的幾種個人抬頭的票據(jù)包括：醫(yī)藥費單據(jù)；機票、火車票和出差過程中的人身意外保險費；符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；員工入職前到醫(yī)療機構體檢費票據(jù)；因公出差的個人抬頭的簽證費財政收據(jù)等。

財經(jīng)提示

餐飲費、會議費發(fā)票報銷需謹慎

北青報記者在采訪中了解到，餐飲發(fā)票、會議發(fā)票是企業(yè)日常最常見的發(fā)票，但這類發(fā)票也將成為稅務稽查的重點，因此單位財務人員對這類發(fā)票的入賬也應該格外謹慎，其中原則就是入賬合理。

比如企業(yè)逢年過節(jié)的員工聚餐或者企業(yè)向員工提供的工作餐等，這種情況下的餐飲費發(fā)票就可以入賬，但根據(jù)用餐人員的不同，需要入到不同賬目中。參加聚餐的人員全部是企業(yè)員工，那么就可以計入“福利費”。但如果不全是企業(yè)員工也有外人，那么就應該計入“招待費”。此外，如果是企業(yè)員工出差帶回的發(fā)票進行報銷，那么如果是宴請客戶發(fā)生餐飲發(fā)票還是應計入“業(yè)務招待費”，但如果是職工個人出差期間在補貼標準以內(nèi)的消費，則應計入“差旅費”。再如一些企業(yè)經(jīng)常邀請客戶、供應商、企業(yè)員工等參加各種會議，其中產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費用則可以作為會議費。

但需要注意的是，根據(jù)稅法的原則，并沒有哪種發(fā)票絕對能或者不能入賬，關鍵要看是否合理。因此在對一些報銷行為上，除了發(fā)票還需要有其他輔助材料。比如會議費報銷，最好同時提供會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，以便甄別是否有與會議無關費用（如旅游費）。再比如業(yè)務招待費報銷，最好提供是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。